Тарифы страховых взносов 

Помимо уплаты налогов работодателю необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ.

Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются гл. 34 части второй Налогового кодекса РФ  (далее – НК РФ).

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

 

Юридические лица (работодатели)

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой

1. Пенсионный фонд РФ – 22%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%

1. Пенсионный фонд РФ:

2019 год – 29 354 руб.

2020 год – 32 448 руб.

Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1,0 % от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

2019 год – 6 884 руб.  

2020 год – 8 426 руб.  

 

Для отдельных категорий плательщиков применяются пониженные тарифы страховых взносов (статья 427 НК РФ):

1. Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — научным либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне; организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

 

Период действия пониженных тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов

ПФР

ФСС

ФФОМС

2019 год

20%

2,9%

5,1%

 

2. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

 

Период действия пониженных тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов

ПФР

ФСС

ФФОМС

2017 – 2023 годы

8%

2%

4%

 

3. Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения.

 

Период действия пониженных тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов

ПФР

ФСС

ФФОМС

2019 – 2024 годы

20%

0%

0%

 

                4. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

 

Период действия пониженных тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов

ПФР

ФСС

ФФОМС

в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта

14%

0%

0%

 

Кроме того, для отдельных категорий плательщиков  применяются дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в зависимости от видов деятельности, условий труда, возраста и трудового стажа работников)  (статья 428 НК РФ).