Значение финансовой аренды (лизинга) для осуществления предпринимательской деятельности

Лизинг как форма инвестиционной деятельности позволяет предприятию обеспечить одновременное улучшение состояния активов, технологической базы и общего финансово-экономического состояния. Это происходит за счет возможности экономии оборотных средств и координации затрат на финансирование капитальных вложений, что обеспечивает большую стабильность финансовых потоков, в отличие от покупки за счет собственных или заемных средств.

Лизинг особенно выгоден для малого и среднего бизнеса, так как позволяет не только провести оперативно реконструкцию предприятия, но и направить сэкономленные средства на иные цели.

Порядок предоставления финансовой аренды (лизинга)

Правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». 

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. 

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Предмет лизинга передается во временное владение и пользование лизингополучателю и является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Ответственность продавца

Лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингополучателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности как покупатель, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество.

Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе.

Если ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе, то лизингополучатель вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность.

Преимущества лизинга для лизингополучателей:

• Увеличение нормы амортизационных отчислений позволяет лизингополучателю гораздо чаще производить обновление основных средств.
• По окончании срока действия договора лизинга оборудование ставится на баланс лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости.
• При лизинге не требуется единовременного отвлечения оборотных средств для закупки оборудования.
• Лизинговые платежи разнесены во времени и в основной своей части производятся после монтажа, наладки и ввода лизингового оборудования в эксплуатацию.
• Все затраты, связанные с приобретением оборудования (в том числе монтаж, пуско-наладка, обучение персонала, таможенное оформление и т.д.) полностью относятся на себестоимость продукции, товаров, услуг, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу.
• Переговоры с производителями и поставщиками оборудования, оформление договоров купли/продажи (поставки) производит лизинговая компания, что сокращает для предпринимателей временные и материальные затраты.
• Индивидуальный подход позволяет подобрать структуру и схему оплаты лизинговых платежей, удобную для лизингополучателя.
• Возможность применения ускоренного коэффициента амортизации позволяет выкупать оборудование до того, как оно технологически устареет.
• Ввиду того, что частью обеспечения возвратности инвестированных средств считается предмет лизинга, являющийся собственностью лизингодателя, проще получить контракт по лизингу, чем альтернативную ему ссуду на приобретение тех же активов.
• Лизинг позволяет арендатору, не имеющему значительных финансовых ресурсов, начать крупный проект.
• Лизинг не увеличивает долг в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств, т.е. возможности лизингополучателя по получению дополнительных займов не снижаются.

Субъектами лизинга являются:

Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях;

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях;

Продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. 

В качестве лизингодателей чаще всего выступают:

• лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках;
• универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;
• специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования.

Примерный перечень документов, необходимых при приобретении в лизинг имущества:

Договор лизинга заключается в письменной форме.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные (договор купли-продажи) и сопутствующие договоры (договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).

Договор лизинга недвижимого имущества подлежит регистрации по правилам о регистрации договоров аренды (п. 2 ст. 609 ГК РФ).  

Содержание договора лизинга

В договоре лизинга обязательно должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

При заключении договора лизинга сторонам необходимо согласовать следующие условия, такие как:

• объем правомочий лизингополучателя;
• порядок передачи предмета лизинга;
• общая сумма договора лизинга;
• порядок расчетов (форма, метод начисления и график платежей);
• порядок балансового учета предмета лизинга;
• порядок содержания и ремонта предмета лизинга.

Помимо этого стороны могут согласовать:

• перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;
• порядок осуществления контроля лизингодателем за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга
• порядок финансового контроля лизингодателем за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга;
• порядок страхования предмета лизинга;
• обстоятельства, которые стороны считают бесспорным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга и т.д. 

Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении (до истечения) срока договора лизинга.

Лизинговые платежи

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит:

• возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
• возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;
• доход лизингодателя;
• выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Министерством экономики РФ разработаны Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996 года).

При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты.

Платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Передача предмета лизинга

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими).

Распределение рисков между сторонами договора лизинга

Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором не установлено иное.

Риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет та сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет та сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Прекращение договора лизинга

При прекращении договора лизинга без перехода права собственности на предмет лизингополучатель возвращает лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

В случае если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором.

В случае если лизингополучатель без согласия лизингодателя произвел неотделимые улучшения предмета лизинга, и если иное не предусмотрено законом, лизингополучатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.

Условия предоставления лизинга ОАО «Югорская лизинговая компания»

Компания предлагает услуги финансового и возвратного лизинга коммунальной техники, автоспецтехники и оборудования для дорожного и жилищного строительства, пассажирской и грузовой авто-техники, недвижимости.

Основными направлениями ОАО «Югорская лизинговая компания» является лизинг автотранспорта и оборудования. Компания предлагает:

- лизинг коммунальной авто-спецтехники и оборудования для ЖКК; 
- лизинг грузовой и пассажирской авто-техники;
- лизинг дорожной, строительной авто-спецтехники и оборудования;
- лизинг недвижимости.

Стандартные условия лизинга:

- стоимость предмета лизинга от 300 000 рублей; 
- задаток от 15%; 
- срок лизинга от 1 года до 5 лет; 
- время существования Вашего предприятия более 1 года; 
- удовлетворительное финансовое состояние предприятия; 
- срок рассмотрения документов от 10 до 14 дней.

Субъекты малого и среднего бизнеса могут получить финансирование на приобретение автотранспорта, спецтехники и оборудование сроком до 5 лет с удорожанием от 9% годовых.

Основными условиями предоставления финансирования субъектам малого и среднего бизнеса:

- численность сотрудников предприятия – лизингополучателя не должна превышать 250 человек;
- годовая выручка лизингополучателя не должна превышать 1 миллиард рублей;
- сроки поставки предмета лизинга не должны превышать 90 дней с даты первого платежа по договорам поставки.

Более подробную информацию Вы можете узнать на сайте Компании www.ugra-leasing.ru

АО «Сбербанк Лизинг» предлагает следующие лизинговые продукты

Лизинг легковых и грузовых автомобилей   - лизинг одного или нескольких видов легковых и грузовых автомобилей стоимостью не менее 350 тысяч рублей без учета НДС.

Лизинг грузовой, специальной и дорожно-строительной техники  - лизинг одного или нескольких видов строительной техники стоимостью не менее 250 тысяч рублей без учета НДС.

Оборудование в лизинг  - валютное и рублевое финансирование, а также возможность реализации проектов по различным схемам, в т.ч. по схеме возвратного лизинга.

Экспресс-лизинг (розничный лизинг) оборудования  - лизинг торгового, промышленного, складского, производственного оборудования, оргтехники со сроком полезного использования до 10 лет включительно, контрактной стоимостью до 40 млн. рублей.

Лизинг подвижного состава  - лизинг подвижного и тягового состава на срок до 7-10 лет.

Лизинг недвижимости  - финансирование лизинговых операций с коммерческой недвижимости стоимостью от 500 тысяч долларов и выше на срок до 7 лет в рублях или валюте.

Лизинг морских и речных судов  - лизинг морских и речных судов стоимостью от 15 млн. рублей на срок до 7 лет.

Лизинг воздушных судов и авиационной техники  - лизинг воздушных судов стоимостью от 1 млн. долларов США на срок до 10 лет.

ПРЕИМУЩЕСТВА операций розничного лизинга для клиентов Банка:

- лизинговый платеж в полном объёме относится на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
- достаточно иметь 20-30% от стоимости оборудования/ транспорта для оплаты авансового платежа, залог не нужен;
- за счёт ускоренной амортизации с коэффициентом 3 возникает экономия на налоге на имущество;
- возможность получения скидок от стоимости имущества за счёт наличия у лизинговой компании соглашений с большим кругом поставщиков;
- лизинговая компания берёт на себя поиск кредитных ресурсов для финансирования сделки, заключает договор поставки, проводит государственную регистрацию и страхование имущества;
- по окончанию срока лизинга предприятие получает в собственность по минимальной цене имущество, реальная рыночная цена которого значительно выше.

Более подробную информацию Вы можете узнать на сайте Компании http://sberbank.ru/omsk/ru