Отчетность при торговле пивом

• Добрый день. Построил два капитальных магазина в сельской местности площадями по 45м2, помимо продуктов торгую пивом, поставщик один "Балтика", с накладными все сертификаты прилагают, кассовых аппаратов не имею, сказали, что необходимо отчитываться, если да, подскажите как, заранее благодарен?

Ответ эксперта

• Здравствуйте!

  1)Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации может повлечь привлечение к административной ответственности: штрафу в размере  от пятисот до двух тысяч рублей (часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ).

  2)Если вы не зарегистрированы как субъект предпринимательства, то для начала осуществления предпринимательской деятельности Вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица (организационно-правовую форму выбираете самостоятельно).

  Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и организаций регламентируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

  При заполнении заявления на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица Вам  необходимо указать код основного  вида  деятельности  в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Вы указали, что торгуете продуктами, и пивом,значит в регистрационных документах следует указать код: 52.11 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах, преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия».

  Специалисты КУ города Омска «Центр поддержки предпринимательства» в режиме «одного окна» на бесплатной основе предоставят формы документов, необходимые для государственной регистрации, и окажут Вам помощь в заполнении этих документов.

  3)Порядок  и сроки предоставления налоговой отчетности зависит от выбранной Вами системы налогообложения. При осуществлении розничной торговли можно выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • Общая система налогообложения  (далее ОСН),
  • Упрощенная  система налогообложения (далее - УСН)
  • Единый налог на вмененный налог (далее - ЕНВД),
  • Патентную систему налогообложения (далее - ПСН)- для ИП.

  3.1. ОСН  является основным  режимом налогообложения. Применяя данный режим, Вы должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учет и представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность.

  Налоговая отчетность включает отчетность по:

  • налогу на прибыль,
  • налогу на добавленную стоимость,
  • налогу на доходы физических лиц,
  • налогу на имущество,
  • транспортному налогу,
  • земельному налогу.

  При выборе ОСН  Вы обязаны ежеквартально не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября сдавать налоговые декларации по итогам отчетных периодов, а по итогам календарного года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим.

  Ежеквартально  не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20января сдать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

  Если Вы зарегистрируете ООО, то, обладая движимым и недвижимым имуществом, учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств, Вы обязаны исчислять и уплачивать налог  на имущество. Налоговая декларация по итогам года сдается  не позднее 30 марта следующего года, а налоговые расчеты по авансовым платежам – предоставляется не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября.

  3.2. Если Вами  принято решение о применении УСН, то перейти на УСН  можно в течении 30 дней с момента государственной регистрации, подав заявление в налоговый орган либо со следующего календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года.
  необходимо подав заявление  в налоговую инспекцию, в 30-дневный срок, с даты постановки на налоговый учет в налоговом органе.

  При УСН Вы вправе выбрать в качестве объекта налогообложения доходы (налоговая ставка составляет 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка составляет 15%).

  При УСН  необходимо вести учет доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН

  При УСН необходимо ежеквартально уплачивать авансовый платеж до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года до 31 марта  (для юридических лиц) и до 30 апреля (для ИП) после отчетного года сдается налоговая декларация и уплачивается налог за минусом уплаченных авансовых платежей.

  3.3. Если Вами принято решение  о применении ЕНВД, то Вам  необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения магазинов заявление о применении ЕНВД в течение 5 дней с момента осуществления деятельности.

  В этом случае в налоговый орган по месту расположения магазина необходимо ежеквартально сдавать декларации и уплачивать ЕНВД на основании расчета.
  ЕНВД за квартал = БД * ФП * К1 * К2 * 3 * 15%

  БД – базовая доходность по определенному виду деятельности. При осуществлении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, базовая доходность составляет 9000 рублей. При осуществлении розничной торговли через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, базовая доходность составляет 4800 рублей.

  ФП – физический показатель (количество торговых мест/площадь торгового зала).

  К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого устанавливается Правительством РФ на каждый год (в 2014 году К1=1,672).

  К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Значение устанавливается местными органами власти (решение Омского городского Совета № 293).

  3.4. При выборе ПСН  необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Патентная система  введена в отношении 47 видов деятельности в соответствии с Законом Омской области № 1488-ОЗ «О патентной системе налогообложения». Патент  приобретается на определенный вид деятельности  на срок от 1 до 12 месяцев. В указанном законе предусмотрено  приобретение патента при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации, а также при розничной торговле, осуществляемой через объекты торговой сети, не имеющей торговых залов.

  При ПСН необходимо вести учет доходов  от реализации в книге учета доходов ИП применяющих ПСН, заполнение которой утверждено  приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

  Налоговая декларация в налоговые органы не представляется.

  При наличии в собственности транспортного средства Вам необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим, сдавать налоговую декларацию и уплачивать транспортный налог.

  При наличии в собственности земельного участка необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим, сдавать налоговую декларацию и уплачивать земельный налог.

  Исходя из вышеизложенного, Вы можете выбрать ту систему налогообложения, которая подходит именно Вам и самостоятельно рассчитать налог. В зависимости от выбранной системы налогообложения Вы будете вести учет и сдавать отчеты.