2-НДФЛ для ФНС

• Наша организация арендует ТС без экипажа у сотрудника. По договору аренды платежи за прошедший месяц аренды выплачиваются в следующем месяце в день выплаты заработной платы. НДФЛ с аренды удерживается и оплачивается в день выплаты. При формировании справки 2-НДФЛ для ФНС за 2015 год арендный платеж за декабрь отсутствует, а НДФЛ с него в справке учтен. Правильно ли это? Или нужно добавить этот платеж в отчет за 2015 год? Или убрать из общей суммы НДФЛ сумму, удержанную только с аренды за декабрь?

Ответ эксперта

• Добрый день!

  Если на момент подачи сведений в налоговый орган доход с аренды за 2015 год не выплачен, налог исчислен, но не удержан, то исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде, отражают в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справки формы 2-НДФЛ.

  После начисления дохода с аренды, удержания налога и выплаты дохода необходимо будет представить уточненную форму 2-НДФЛ за 2015 год.