Без заголока

Ответил эксперт Метелица Марина
07 января, 2022 г.
  • Здравствуйте, подскажите, пжл, налоговые ставки для ИП в 2022 году.

Ответ эксперта

17 января, 2022 г.
  • Здравствуйте!

    Из вопроса не совсем понятно, по какой системе налогообложения Вас интересуют налоговые ставки. ИП могут применять, как общую систему налогообложения (далее – ОСН), так и специальные режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения (далее – УСН), система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН).  Условия применения этих режимов, а также налоговые ставки разные.

    ОСН:

    Вид налога

    Объект налогообложения

    Ставка

    НДC

    реализация товаров (работ, услуг)

    0% –  для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров, багажа;

    10% –  при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг;

    20% – применяется к большинству операций

    Налог на доходы физических лиц

    Доход, полученный налогоплательщиками

    13%

    Налог на имущество физических лиц

    Недвижимое имущество

    не более 2,2 %

     

    УСН:

    Объект налогообложения

    Доходы, млн. руб.

    Средняя численность, чел.

    «доходы» – 6%

    не больше 150

    не больше 100

    «доходы» – 8%

    свыше 150 до 200

    свыше 100 до 130

    «доходы минус расходы» – 15 %

    не больше 150

    не больше 100

    «доходы минус расходы» – 20 %

    свыше 150 до 200

    свыше 100 до 130

    Кроме того, в настоящее время на рассмотрении  Законодательного Собрания Омской области находится проект Закона Омской области о продлении пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения. Если Закон Омской области о продлении пониженных ставок с 1 января 2022 г. будет принят, то налогоплательщики, у которых не менее 70 процентов дохода (от вида деятельности, который будет утвержден Законодательным Собранием) (по данным книги учета доходов и расходов) за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления отдельных видов экономической деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), смогут применить пониженные ставки:

    «доходы» – 1%;

    «доходы минус расходы» – 5 %.

    ЕСХН:

    Объект налогообложения

    Налоговая ставка

    Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (перечень доходов и расходов определен ст. 346.5 НК РФ)

    6%

     

    ПСН:

     

    Объект налогообложения

    Налоговая ставка

    Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода

    6%

     

    ПСН применяется ИП и используется в отношении 87 видов предпринимательской деятельности.

    Перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода можно посмотреть в Законе Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ «О патентной системе налогообложения».

     

    Кроме того, в Омской области действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей до 1 января 2024 года. 

    Напоминаем, налоговые каникулы вправе применять ИП, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной сфере и сфере оказания бытовых услуг в течение двух налоговых периодов.