Без заголока

• Здравствуйте, подскажите, пжл, налоговые ставки для ИП в 2022 году.

Ответ эксперта

• Здравствуйте!

  Из вопроса не совсем понятно, по какой системе налогообложения Вас интересуют налоговые ставки. ИП могут применять, как общую систему налогообложения (далее – ОСН), так и специальные режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения (далее – УСН), система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН).  Условия применения этих режимов, а также налоговые ставки разные.

  ОСН:

  Вид налога	Объект налогообложения	Ставка
  НДC	реализация товаров (работ, услуг)	0% –  для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров, багажа; 10% –  при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг; 20% – применяется к большинству операций
  Налог на доходы физических лиц	Доход, полученный налогоплательщиками	13%
  Налог на имущество физических лиц	Недвижимое имущество	не более 2,2 %

   

  УСН:

  Объект налогообложения	Доходы, млн. руб.	Средняя численность, чел.
  «доходы» – 6%	не больше 150	не больше 100
  «доходы» – 8%	свыше 150 до 200	свыше 100 до 130
  «доходы минус расходы» – 15 %	не больше 150	не больше 100
  «доходы минус расходы» – 20 %	свыше 150 до 200	свыше 100 до 130

  Кроме того, в настоящее время на рассмотрении  Законодательного Собрания Омской области находится проект Закона Омской области о продлении пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения. Если Закон Омской области о продлении пониженных ставок с 1 января 2022 г. будет принят, то налогоплательщики, у которых не менее 70 процентов дохода (от вида деятельности, который будет утвержден Законодательным Собранием) (по данным книги учета доходов и расходов) за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления отдельных видов экономической деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), смогут применить пониженные ставки:

  «доходы» – 1%;

  «доходы минус расходы» – 5 %.

  ЕСХН:

  Объект налогообложения	Налоговая ставка
  Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (перечень доходов и расходов определен ст. 346.5 НК РФ)	6%

   

  ПСН:

   

  Объект налогообложения	Налоговая ставка
  Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода	6%

   

  ПСН применяется ИП и используется в отношении 87 видов предпринимательской деятельности.

  Перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода можно посмотреть в Законе Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ «О патентной системе налогообложения».

   

  Кроме того, в Омской области действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей до 1 января 2024 года. 

  Напоминаем, налоговые каникулы вправе применять ИП, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной сфере и сфере оказания бытовых услуг в течение двух налоговых периодов.