ПСН и ЕНВД в 2020 году

• Здравствуйте! В 2020 году планирую открыть свое предприятие общественного питания (пельменная в формате "на вынос") с сопутствующей торговлей полуфабрикатами собственного производства. Будет ли подходить моя деятельность под режимы налогообложения ЕНВД и ПСН в 2020 году с учетом изменений в этих режимах?

Ответ эксперта

• Здравствуйте!

  В соответствии со ст. 346.27  Налогового кодекса РФ к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.

  Объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, – объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания. Под эту же категорию подпадают предприятия общественного питания в формате «на вынос».

  Исходя из вышеизложенного, если Вы будете реализовывать полуфабрикаты (пельмени) через  указанные объекты организации общественного питания, в которых производится данная продукция, то такая деятельность будет классифицироваться как оказание услуг в сфере общественного питания и может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или патентную систему налогообложения.

  Рассчитав размер налога при каждой из систем налогообложения, Вы можете выбрать ту систему налогообложения, которая подходит именно Вам и является для Вас оптимальной.

  Если Вы хотите применять ЕНВД, то Вы обязаны встать в налоговом органе по месту осуществления деятельности на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив в течение 5 дней с момента начала осуществления деятельности заявление о постановке на учет.

  Расчет ЕНВД за квартал = БД * ФП * К1 * К2 * 3 * 15%

  БД – базовая доходность по определенному виду деятельности. Оказание услуг общественного питания через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, – 4 500 руб. ФП – физический показатель (количество работников, включая ИП).

  К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого устанавливается Правительством РФ на каждый год (в 2020 году К1=2,009).

  К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (устанавливается местными органами власти. В городе Омске – Решением Омского городского Совета от 02.11.2005 № 293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»).

  15% –  налоговая ставка по ЕНВД.

  При выборе ПСН для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту Вашей регистрации не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП ПСН. Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Стоимость патента на год составляет: без наемных работников – 11 400 руб., при средней численности наемных работников до 5 человек включительно – 22 800 руб., при средней численности наемных работников  свыше 5 до 10 человек включительно – 38 400 руб., при средней численности наемных работников  свыше 10 до 15  человек включительно – 60 000 руб.

  Также обращаем Ваше внимание, что помимо уплаты налога ИП уплачивает «за себя» страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы уплачиваются с момента регистрации в качестве ИП даже в случае, если ИП не ведет деятельность. В 2020 году фиксированный платеж на пенсионное и медицинское страхование составляет 40 874,00 рублей.

  Фиксированный платеж может уплачиваться частями (помесячно или поквартально), но всю сумму необходимо уплатить до 31 декабря 2019 года. 

  При этом при выборе ЕНВД Вы можете уменьшать налог на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов «за себя» и за работников до 50% (ИП-не работодатель – до 100%). При выборе ПСН такой возможности нет.