Налог для магазина на автобусной остановке

• Здравствуйте у меня вопрос в следующем.открыл ип и поставил магазин около автобусной остановки. Можно ли мне  сэкономить на налоге или можно ли с этого иметь что магазин расположен впритык к автобусной остановке?

Ответ эксперта

• Здравствуйте!
  Вы не указали, какой режим налогообложения был выбрана Вами при регистрации в налоговом органе.
  Месторасположение  Вашего торгового объекта непосредственно не влияет на исчисление налога.
  Если речь идет о налоговой оптимизации, то она может быть реализована путем проведения налогового планирования финансово-хозяйственной деятельности.
  Расположение магазина возле автобусной остановки  свидетельствует о высокой проходимости Вашего магазина, что в свою очередь приводит к росту выручки и оборачиваемости оборотных средств магазина.
  Таким образом, Вам можно сделать анализ целесообразности использования выбранной Вами системы налогообложения, предварительно рассчитав налог при применении ЕНВД, УСН, общей или патентной систем налогообложения для ИП. Если окажется, что применяемая Вами в настоящее время система налогообложения не является для вас оптимальной, то с 1 января 2015 года Вы можете поменять систему налогообложения.
  Для применения ЕНВД индивидуальному предпринимателю в течение 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения необходимо подать заявление о применении ЕНВД в налоговый орган по месту нахождения магазина.
  В этом случае у Вас возникает обязанность в эту налоговую  ежеквартально сдавать декларации и уплачивать ЕНВД на основании расчета в соответствии с действующим законодательством на территории того субъекта федерации, где Вы зарегистрированы как налогоплательщик.
  Расчет ЕНВД к уплате за налоговый период производится по следующей формуле: ЕНВД за квартал = БД * ФП * К1 * К2 * 3 * 15%.
  БД – базовая доходность по определенному виду деятельности. При осуществлении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, базовая доходность составляет 9000 рублей. Если у Вас объект стационарной торговой сети имеет торговый зал или объект нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, то базовая доходность составляет 1800 рублей за квадратный метр торгового зала (торгового места).
  ФП – физический показатель (количество торговых мест, площадь торгово зала (торгового места)).
  К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого устанавливается Правительством РФ на каждый год (в 2014 году К1=1,672).
  К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Значение устанавливается местными органами власти (Решение Омского городского Совета № 293).
  Если Вы зарегистрированы на территории Омска, то коэффициент К2 исчисляется в соответствии с решением Омского городского Совета от 02.11.2005 № 293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
  Вы можете применять упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы (налоговая ставка составляет 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка составляет 15%). На данную систему налогообложения Вы сможете перейти, подав заявление установленной формы не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого Вы планируете перейти на УСН.
  Так же необходимо знать, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти  на иной режим налогообложения.
  При выборе УСН ИП обязан ежеквартально сдавать декларацию и уплачивать авансовый платеж до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года до 30 апреля  после отчетного года сдается налоговая декларация и уплачивается налог за минусом уплаченных авансовых платежей.
  Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, форма и порядок которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
  В соответствии с Законом Омской области № 1488-ОЗ «О патентной системе налогообложения» с 1 января 2013 года введена патентная система (далее – ПСН) для индивидуальных предпринимателей в отношении 47 видов деятельности. В отношении розничной торговли патентная система применима для объектов стационарной торговой сети, с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров, а также  не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети.
  Если Вы осуществляете розничную торговлю через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных местро, то размер потенциально возможного годового дохода  для города Омска составит 1500 000 рублей. Соответственно стоимость патента на 1 год составит 96 030 рублей.
  Если Вы осуществляете розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала, или объект нестационарной торговой сети (палатка), то размер потенциально возможного годового дохода  для города Омска составит 448 000 рублей. Соответственно стоимость патента на 1 год составит 28 680,96 рублей.
  Налоговая декларация в связи с применением патентной системы налогообложения не представляется.
  Предприниматели, применяющие ПСН, обязаны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов, форма и порядок заполнения которой утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
  Исходя из вышеизложенного, Вы можете самостоятельно рассчитать налог.
  Также необходимо учитывать, что при применении УСН и ЕНВД налогоплательщик может уменьшить исчисленный налог на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов (на 100% - если не является работодателем, на 50% - если работодатель), а при патентной системе уменьшить стоимость патента на страховые взносы нельзя.
  Сопоставив полученные данные  можно Вы сможете выбрать ту систему налогообложения, которая будет для Вас более эффективной
  В случае необходимости проведения налогового планирования и отсутствия специалиста по проведению налогового планирования у Вас есть возможность обратиться  в аудиторскую фирму.
  Если Вы находитесь в городе Омске,  рекомендуем обратиться в следующие аудиторские фирмы: ГК «ГЛАВБУХ», ЗАО «ИнвестАудит», ООО «Центр деловых консультаций», ООО «Аудитинформ».