ЕНВД или ПСН?

• Добрый день! Суть вопроса такова - планируется открытие двух точек розничной продажи до 5м2. Найм 4 продавцов с официальным окладом 7500. Помогите, пожалуйста, определить размеры обязательных взносов При ЕНВД и ПСН. Спасибо!

Ответ эксперта

• Здравствуйте!

  Что касается налогообложения, то при розничной торговле Вы можете применять как ЕНВД, так  и ПСН. Оптимальную для Вас систему налогообложения выбираете на основании расчетов.

  При применении ЕНВД Вы обязаны встать в налоговом органе по месту осуществления деятельности на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив в течение 5 дней с момента начала осуществления деятельности заявление о постановке на учет.

  Расчет ЕНВД к уплате за налоговый период в отношении каждого торгового объекта производится по следующей формуле:

  ЕНВД за квартал = БД * ФП * К1 * К2 * 3 * 15%,

  где:

  БД – базовая доходность по определенному виду деятельности. При осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, базовая доходность составляет 9 000 руб.

  ФП – физический показатель (площадь торгового зала; при площади менее 5 квадратных метров – торговое место).

  К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого устанавливается Правительством РФ на каждый год (в 2017 году К1=1,798).

  К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Значение устанавливается местными органами власти (решение Омского городского Совета № 293).

  Вы не указали Ваш ассортимент и место размещения, поэтому определить точный размер налога нет возможности.

  Если Вы будете применять патентную систему налогообложения, то не позднее чем за 10 дней до начала осуществления своего вида деятельности  необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Патент выдается с любой даты на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Ставка налога составляет 6%  и сумма налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ, и ставки налога.

  Если у Вас будет два обособленных объекта, то размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода  с двух обособленных объектов, не имеющих торговых залов, составит 1 344 000 руб.

  Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 80 640 руб.

  Кроме налогов, Вы обязаны уплачивать страховые взносы «за себя» и за работников.

  Согласно законодательству Российской Федерации индивидуальные предприниматели (ИП) - работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы в размере 30,2 % с заработной платы, в т.ч. на пенсионное страхование ¬– 22 %, обязательное медицинское страхование – 5,1 %, обязательное социальное страхование  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 %  и обязательное  социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания – 0,2 % .

  Обращаем внимание, что с 01 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда составит 7 800 руб.

  Страховые взносы за работников необходимо уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

  Также ИП должны перечислять страховые взносы «за себя», так называемый фиксированный платеж. Фиксированная сумма взносов в фонды для ИП «за себя» в 2017 году составляет 27 990 руб. и её необходимо уплачивать в срок не позднее 31 декабря текущего года. Если Вы зарегистрируетесь в качестве ИП не с начала года, то Вам нужно заплатить страховые взносы пропорционально периоду времени с момента регистрации до конца года.

  Обращаем Ваше внимание на то, что если годовой доход ИП превысил 300 тыс. рублей, то необходимо уплатить дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование в размере 1 % от суммы, превышающей  300 тыс. рублей. 

  При ЕНВД в качестве  базы для исчисления дополнительных страховых взносов принимается размер вмененного дохода за год, а при ПСН – размер потенциально возможного к получению дохода.

  Дополнительные страховые взносы уплачиваются до  1 апреля следующего года.

  Также ИП, применяющие ЕНВД, вправе  уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы «за себя» и за сотрудников, но не более чем  на 50 %. 

  Кроме того, ИП-работодатель обязан представлять отчетность по страховым взносам (в налоговую), 0,2% (ФСС).

  Ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, ИП работодатели представляют расчет по страховым взносам (налоговая). Также следует ежемесячно представлять сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.