Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2025 года

С 1 января 2025 года в связи с изменением налогового законодательства все организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП) с доходом свыше

60 миллионов рублей за предыдущий год, которые применяют упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Освобождение от НДС автоматически получают все налогоплательщики на УСН с доходами за 2024 год до 60 миллионов рублей включительно, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации.

Если в 2025 году доходы налогоплательщика УСН превысят 60 миллионов рублей, со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам. 

Пониженные ставки НДС могут применять налогоплательщики на УСН с доходами за 2024 год больше 60 миллионов рублей, а именно при доходах до 250 миллионов рублей ставка – 5%, от 250 миллионов до 450 миллионов рублей – 7%.

Сообщать в налоговый орган о выбранной льготной ставке не требуется, она будет отражаться в декларации по НДС.

Но с учётом того, что применять ставку надо 12 налоговых периодов подряд (три года), необходимо заранее рассчитать и сравнить налоговую нагрузку с вычетами и без них. При высокой доле входящего НДС может оказаться, что выгоднее применять стандартные ставки.

Обращаем также внимание, что декларацию по НДС налогоплательщикам необходимо сдавать каждый квартал. Срок сдачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить НДС надо тремя равными частями каждое 28 число месяца, следующего за налоговым кварталом. Так, например, за I квартал налог нужно заплатить – до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня.

Справочно:

* В зависимости от вида товаров или услуг.