Продлен срок действия пониженных налоговых ставок по УСН на 2025 - 2026 годы
На территории Омской области для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – налогоплательщики), продлили срок действия пониженных ставок на два года – с 1 января 2025 года по 1 января 2027 года.
При этом налоговые ставки сохранены:
1) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, – 1 процент;
2) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, – 5 процентов.
Однако обращаем внимание, что 2025 года изменился перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется действие налоговой льготы. В таблице приведены ниже действующие сферы деятельности.
Также внесены ряд изменений в условия применения пониженных налоговых ставок.
Пониженные ставки применяются налогоплательщиками при одновременном соблюдении следующих условий:
1. по итогам соответствующего налогового периода не менее 70 процентов дохода (по данным книги учета доходов и расходов) составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), который содержится в Едином государственном реестре юридических лиц или в Едином государственном реестре ИП;
2. является основным видом экономической деятельности организации или ИП по состоянию на первое число соответствующего налогового периода;
3. среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применяются налоговые ставки, составляет не менее трех человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями, отраженными налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам, представленного в налоговый орган за соответствующий расчетный период.
|
Сфера деятельности |
ОКВЭД и вид деятельности* |
|
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
01.4 «Животноводство» |
|
Обрабатывающие производства |
10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий» 13 «Производство текстильных изделий» 14 «Производство одежды» 15 «Производство кожи и изделий из кожи» 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения» 17 «Производство бумаги и бумажных изделий» 18.1 «Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области» 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» (за исключением подклассов 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий» 27 «Производство электрического оборудования» (за исключением подкласса 27.2 «Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей») 28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки» 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования» 31 «Производство мебели» 32 «Производство прочих готовых изделий» (за исключением подкласса 32.1 «Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров») 33 «Ремонт и монтаж машин и оборудования» |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» |
|
Транспортировка и хранение |
49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта» |
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» |
|
Деятельность в области информации и связи |
58.11 «Издание книг» 58.13 «Издание газет» 58.14 «Издание журналов и периодических изданий» 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» 60.10 «Деятельность в области радиовещания» 60.20 «Деятельность в области телевизионного вещания» 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» 63 «Деятельность в области информационных технологий» |
|
Деятельность профессиональная, научная и техническая |
72 «Научные исследования и разработки» |
|
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок» |
|
Образование |
85.1 «Образование общее» 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» |
|
Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания» 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» |
|
Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений |
90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» 93.1 «Деятельность в области спорта» |
|
Предоставление прочих видов услуг |
94 «Деятельность общественных организаций» 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования» 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» |
*Курсивом указаны добавленные с 1 января 2025 года виды деятельности, на которые дополнительно распространено действие пониженной налоговой ставки.
Из перечня видов деятельности, в отношении которых применялась пониженная ставка с 2022 по 2024 год, исключены следующие виды деятельности:
- 10 «Производство пищевых продуктов» (кроме «10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»);
- 45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями»;
- 47.1 «Торговля розничная в неспециализированных магазинах»;
- 47.2 «Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах»;
- 47.6 «Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах»;
- 47.7 «Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах»;
- 47.8 «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках»;
- 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
- 93.2 «Деятельность в области отдыха и развлечений»;
- 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Справочно:
Также обращаем внимание, что в связи с изменением налогового законодательства с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН, меняющие юридический адрес, столкнутся с новыми правилами применения налоговой льготы.
Ранее организации и ИП, переезжающие в регион с более низкой ставкой УСН, автоматически переходили на эту ставку.
Теперь же, если в новом регионе ставка УСН ниже, чем в предыдущем, организация или ИП будут продолжать платить налог по старой (более высокой) ставке в течение трёх лет после переезда.
