Действия

Условие перехода

Срок

I. Общая система налогообложения (далее – ОСН)

1) переход на ОСН с используемой системы налогообложения

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

не позднее 15 января 2023 года.

II. Упрощенная система налогообложения (далее – УСН)

1) переход на УСН с используемой системы налогообложения

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2022 года доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

- ИП переходят на УСН независимо от доходов.

не позднее 31 декабря 2022 года.

2) утрата права/отказ от применения

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн. руб., налогоплательщик теряет право применения данной системы с начала того квартала, в котором допущено превышение.

- в случае утраты права – не позднее 15 января 2023 года;

- в случае отказа от применения – не позднее 15 дней со дня прекращения вида деятельности.

3) изменение объекта налогообложения:

«доходы», или «доходы, уменьшенные на величину расходов»

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

не позднее 31 декабря 2022 года.

III. Единый сельскохозяйственный налог (далее – ЕСХН)

1) переход на ЕСХН с используемой системы налогообложения

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

В заявлении необходимо указать долю дохода от реализации произведенной собственными силами сельхозпродукции в общем доходе от всех видов деятельности за предшествующий год (доля должна быть не менее 70%).

не позднее 31 декабря 2022 года.

2) утрата права/отказ от применения

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям (доля дохода составила менее 70%, как было указано выше), налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором выявлено несоответствие установленным условиям.

- в случае утраты права – не позднее 15 января 2023 года;

- в случае отказа от применения – не позднее 15 дней со дня прекращения вида деятельности.

IV. Патентная система налогообложения (далее – ПСН) (применяется только ИП)

1) переход на ПСН с используемой системы налогообложения

подать заявление в налоговый орган по месту жительства ИП.

не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения  ИП ПСН. В случае, если ИП планирует применять ПСН с 1 января 2023 года, то заявление необходимо подать до
16 декабря 2022 года.

2) утрата права

подать заявление об утрате права на применение ПСН в налоговый орган по месту жительства ИП.

ИП теряет право применения данной системы, если с начала года доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей.

Численность наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера не должна превышать 15 человек.

в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение ПСН или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

V. Налог на профессиональный доход (далее – НПД) для ИП и физических лиц

1) - переход на НПД с
используемой системы налогообложения для ИП;

- для физических лиц постановка на учет

подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве НПД с использованием мобильного приложения «Мой налог».

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить уведомление налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения деятельности) о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял.

по заявлению в любое время.

2)утрата права/отказ от применения

ИП и физические лица теряют право применения данной системы, если с начала года доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется НПД, превысили 2,4 млн. рублей.

- в течение 20 дней с даты снятия с учета плательщика НПД подать в налоговый орган уведомление о переходе на другой режим налогообложения;
- налоговый орган может снять с учета без заявления налогоплательщика, если будет выявлено не соответствие требованиям, установленным для применения НПД.