Действия

Условие перехода

Срок

I.                   Общая система налогообложения (далее – ОСН)

1)      переход на ОСН с используемой системы налогообложения

- уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

не позднее 15 января 2021 года.

II.                Упрощенная система налогообложения (далее – УСН)

1)      переход на УСН с используемой системы налогообложения

- уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
- В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы», или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года доходы не превысили 112,5 млн. рублей. - ИП переходят на УСН независимо от доходов.

не позднее 31 декабря 2020 года.

2)      утрата права/отказ от применения

- уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
- Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн. руб., (с 2021 года – 200 млн. руб.) налогоплательщик теряет право применения данной системы с начала того квартала, в котором допущено превышение.

- в случае утраты права – не позднее 15 января 2021 года;

- в случае отказа от применения – не позднее 15 дней со дня прекращения вида деятельности.

3)      изменение объекта налогообложения:

«доходы», или «доходы, уменьшенные на величину расходов»

уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

не позднее 31 декабря 2020 года.

III.             Единый сельскохозяйственный налог (далее – ЕСХН)

1)      переход на ЕСХН с используемой системы налогообложения

- уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. В заявлении необходимо указать долю дохода от реализации произведенной собственными силами сельхозпродукции в общем доходе от всех видов деятельности за предшествующий год (доля должна быть не менее 70%).

не позднее 31 декабря 2020 года.

2)      утрата права/отказ от применения

- уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям (доля дохода составила менее 70%, как было указано выше), налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором выявлено несоответствие установленным условиям.

- в случае утраты права – не позднее 15 января 2021 года;

- в случае отказа от применения – не позднее 15 дней со дня прекращения вида деятельности.

IV.              Патентная система налогообложения (далее – ПСН) применяется только ИП

1)      переход на ПСН с используемой системы налогообложения

- подать заявление в налоговый орган по месту жительства ИП.

не позднее, чем за 10 дней до начала применения  ИП ПСН. В случае, если ИП планирует применять ПСН с 1 января 2021 года, то заявление необходимо подать до 31 декабря 2020 года.

2)      утрата права

- подать заявление об утрате права на применение ПСН в налоговый орган по месту жительства ИП.

ИП теряет право применения данной системы, если с начала года доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей.

Численность наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера не должна превышать 15 человек.

в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

V.                 Налог на профессиональный доход (далее – НПД) для ИП и физических лиц

1)      - переход на НПД с
используемой системы налогообложения для ИП;

- для физических лиц постановка на учет

подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве НПД с использованием мобильного приложения «Мой налог».

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить уведомление налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения деятельности) о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял.

по заявлению в любое время.

2)      утрата права/отказ от применения

ИП и физические лица теряют право применения данной системы, если с начала года доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется НПД, превысили 2,4 млн. рублей.

- в течение 20 дней с даты снятия с учета плательщика НПД подать в налоговый орган уведомление о переходе на другой режим налогообложения.
- Налоговый орган может снять с учета без заявления налогоплательщика, если будет выявлено не соответствие требованиям, установленным для применения НПД.